Получение налогового вычета при покупке автомобиля

Налоговый вычет – сумма, которая возвращается гражданину после приобретения дорогостоящего имущества. С одной стороны, автомобиль должен относиться к этой категории. Но с другой стороны, система налогообложения предусматривает особые правила в отношении транспорта. Это касается не только пользования (ежегодный транспортный налог), но и любых финансовых сделок с ним. Поэтому при приобретении машины возврат части денег не производится. Однако, Кодекс предусматривает иную меру поддержки: вычет при продаже авто. Почему нельзя компенсировать траты, как получить назад часть средств после сбыта авто, что делать с кредитными взаимоотношениями – все эти вопросы регулируются специальными законодательными актами.

Что такое налоговый вычет?

Все доходы физических лиц облагаются налогом. Лица, получающие официальную заработную плату, автоматически отчисляют процент в государственную казну. В дальнейшем эти деньги попадают в бюджет и распределяются на поддержание социально значимых категорий (работа специальных служб, государственных и муниципальных объектов: школ, детских садов и тд). Регулирует эту область Налоговый Кодекс, глава 23 «НДФЛ».

На что можно получить налоговый вычет?

Есть несколько видов налогового вычета:

1. стандартный, регулирует правила налогообложения социальных категорий (инвалиды, малообеспеченные, ветераны, пострадавшие от радиации и тд);
2. социальный (учёба, участие в благотворительных проектах, пожертвования, лечение, деятельность религиозных организаций и тд);
3. инвестиционный (участие физического лица в инвестиционных программах);
4. профессиональный (индивидуальное предпринимательство, авторские гонорары, налог на оказание услуг и тд);
5. имущественный (приобретение жилого помещения, создание проекта и строительство дома, движимого имущества).

Статья 220 «Имущественные налоговые вычеты» перечисляет случаи, которые не облагаются обязательными выплатами. Обычно это часть общей суммы. Размер НДФЛ 13%. На это значение уменьшается размер дохода, который подлежит налогообложению. Вернуть эту сумму можно в случаях:

• покупка недвижимости;
• строительство;
• благотворительность;
• лечение, оплата медикаментов и пребывания в лечебном учреждении;
• получение профессии в специальном или высшем учебном заведении.

Закон о налоговом вычете за покупку машины

Однако, Кодекс в отношении транспортных средств предлагает иные способы сократить траты. Касаются они сделки продажи.

Право собственности более 3 лет.

Продавая авто, бывший владелец получает доход. На 13% от этого дохода он обязан заполнить декларацию в ФНС и сделать соответствующее отчисление не позднее 15 июля года, который следует за годом сбыта.

Согласно п.7.1 ст.217 Налогового Кодекса не требуется подавать декларацию и платить налог тем лицам, которые обладали автомобилем более трёх лет (36 месяцев). Этот срок исчисляется с:

• даты смерти бывшего собственника при передаче имущества по наследству;
• даты сделки, указанной в договоре купли-продажи;
• даты дарения, указанной в договоре дарения.

Отсутствие прибыли с продажи.

Этот вариант доступен тем, кто сохранил документы, подтверждающие приобретение, где указана дата, стоимость и данные о транспортном средстве. Если все документы подлинные, относятся к авто, выставленному на продажу, то сбор 13% не оплачивается, если:

• Стоимость авто снизилась и не превышает суммы, за которую она была куплена. Вполне реальный вариант, ведь машины редко дорожают с течением времени. В этом случае владелец может доказать, что прибыль в результате сделки он не получил, а значит, налог ему платить не с чего.
• Стоимость машины в момент покупки была ниже, налог можно заплатить только с разницы между покупкой и продажей.

Стандартный вычет.

При отчуждении авто налогом облагается только сумма свыше 250 тысяч рублей. Продавая автомобиль по цене ниже этого значения, упоминать сделку в декларации о доходах потребуется только в том случае, если срок владения не превысил три года. Налог насчитается только на ту часть, которая превышает 250 тысяч. Например, если продажная стоимость была 450 000, 13% вычтут только из 200 000.

Гражданин вправе выбрать, что указать в форме 3-НДФЛ:

• разницу между величиной полученного дохода и ценой автомобиля;
• прибыль без учёта суммы в 250 000 рублей.

Пример расчёта в таблице:

Что такое взаимозачёт?

Схема, которая работает в том случае, если в течение одного года гражданин совершил несколько крупных сделок. Например, продал машину и купил квартиру за одну и ту же стоимость. Отчуждение машины потребует выплаты 13%, а приобретение квартиры вернёт эту сумму обратно. В этом случае оплачивать подоходный налог не потребуется.

Налоговый вычет при покупке автомобиля в кредит

Закон не предусматривает возврат части денег при покупке ТС с участием банковских средств. Сделка с привлечением кредитных средств отличается лишь тем, что в ней участвует дополнительно банк или иная финансовая организация. При этом правила приобретения траснпорта не меняются, он не попадает в список трат, подлежащих налогообложению и получению налогового вычета за покупку машины.

Можно ли получить налоговый вычет при продаже авто в кредит?

При сбыте транспортного средства, купленного в кредит, действуют те же правила, как и при сделке без привлечения финансовых спонсоров. ФНС не учитывает траты, связанные с погашением процентов по кредиту, а в декларации указывается стоимость самой машины по договору с продавцом.

Если планируется продажа кредитного транспортного средства, долг за которое ещё не выплачен банку, налог будет начислен только на погашенную часть задолженности. Например, если стоимость машины по договору 1 000 000 рублей, а выплачено 400 000 (без учёта процентов), то и налоговое бремя будет начислено только на 400 000.

Заключение

Существует законопроект, по которому может появиться возможность получить назад часть своих денег при покупке нового средства передвижения. Скорее всего, после внесённых поправок эта возможность будет касаться автомобилей, произведённых на территории РФ (в первую очередь, отечественных марок). Так же, как при покупке квартиры, будет введён максимальный размер выплаты. Однако, пока этот законопроект находится на рассмотрении, процент за покупку автомобиля получить невозможно.